株洲市审计局关于向社会公众征求意见的通告

发布日期:2022-10-14信息来源:市审计局

社会各界:

为了充分听取公众的意见和建议,提高规范性文件质量,现将“株洲市审计局涉企轻微违法行为不予处罚清单(第一批)(征求意见稿)”和“株洲市审计局涉企一般违法行为从轻处罚清单(第一批)(征求意见稿)”公布,公开征求社会公众意见。

一、征求意见时间

2022年10月14日—2022年10月21日。

二、意见反馈渠道

通过电话、信函或邮件方式将修改意见和建议反馈至株洲市审计局法制审理科。

联系人:贺怡然

联系电话:28682506

电子邮箱:568613208@qq.com 

                                 

                                  株洲市审计局

2022年10月14日

 


株洲市审计局涉企轻微违法行为不予处罚清单

(第一批)

 

序号

违法行为

不予行政处罚条件

法律依据

实施主体

1

被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的

及时改正,没有影响审计工作正常开展的。

1《中华人民共和国审计法》第四十七条   被审计单位违反本法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究法律责任。  

2、《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条   被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》  一、关于《中华人民共和国审计法》第四十三条(修订后四十七条)的行政处罚自由裁量权基准(二)违法行为情形和处罚基准。1.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,及时改正,没有影响审计工作正常开展的。处罚基准:免予处罚。3.提供不真实、不完整资料,及时改正,没有影响审计工作正常开展的。处罚基准:免予处罚。

 

株洲市审计局

  

 

株洲市审计局涉企一般违法行为从轻处罚清单

(第一批)

 

序号

违法行为

从轻减轻行政处罚条件

自由裁量行政处罚幅度

法律依据

实施主体

1

被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的

 

虽改正,但影响审计工作正常开展的

 

通报批评,给予警告

1、《中华人民共和国审计法》第四十七条   被审计单位违反本法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究法律责任。

2、《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条   被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3、《湖南省审计厅规范行政处罚自由裁量权实施办法》第八条被审计对象有下列情形之一的,应当依法从轻或者免予处罚:(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,自行纠正的;(三)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

4、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》一、关于《中华人民共和国审计法》第四十三条(修订后四十七条)的行政处罚自由裁量权基准(二)违法行为情形和处罚基准。2.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,虽改正,但影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评,给予警告。 4.提供不真实、不完整资料,虽改正,但影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评,给予警告。6.拒绝、阻碍检查,虽改正,但影响审计工作正常开展的。处罚基准:通报批评,给予警告。

株洲市审计局

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

 

发生额在200万元以下,在检查中主动说明情况,提供相关资料,并能积极纠正、整改的

 

区分情况在各处罚基准内从轻适用。

 

1、《审计法实施条例》第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法四十五条(修订后四十九条)规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2、《湖南省审计厅规范行政处罚自由裁量权实施办法》第八条被审计对象有下列情形之一的,应当依法从轻或者免予处罚:(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,自行纠正的;(三)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

3、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》三、关于《审计法实施条例》第四十九条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。1.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,发生额在200万元以下,在检查中主动说明情况,提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,通报批评,给予警告,并视情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理;有违法所得的,并处违法所得1倍以上1.5倍以下罚款;没有违法所得的,可以处1.5万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款。

株洲市审计局

3

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入,及其他不缴或者少缴财政收入的行为

 

金额较小,且在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。

 

区分情况在各处罚基准内从轻适用。

 

1、《财政违法行为处罚处分条例》第十三条:企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:1.隐瞒应当上缴的财政收入;2.截留代收的财政收入;3.其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2、《湖南省审计厅规范行政处罚自由裁量权实施办法》第八条被审计对象有下列情形之一的,应当依法从轻或者免予处罚:(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,自行纠正的;(三)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;
  3、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》四、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十三条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。1.隐瞒应当上缴的财政收入。(1)隐瞒应当上缴的财政收入,占各种应当上缴的财政收入30%以下的;或者发生额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。2.截留代收的财政收入。(1)截留代收的财政收入,占各种代收的财政收入30%以下,或者发生额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3.其他不缴或者少缴财政收入的行为。处罚基准:按照“隐瞒应当上缴的财政收入”的处罚基准执行。

株洲市审计局

4

企业和个人挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益

金额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的

区分情况在各处罚基准内从轻适用。

 

1、《财政违法行为处罚处分条例》第十四条:企业和个人有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

属于政府采购方面的违法行为,依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

2、《湖南省审计厅规范行政处罚自由裁量权实施办法》第八条被审计对象有下列情形之一的,应当依法从轻或者免予处罚:(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,自行纠正的;(三)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;
  3、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》五、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款。(1)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益。(1)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益,金额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上50%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。

株洲市审计局

5

单位和个人违反规定印制财政收入票据,转借、串用、代开财政收入票据,伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章的

数量30份以下,金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。

 

 

区分情况在各处罚基准内从轻适用。

1、《财政违法行为处罚处分条例》第十六条:单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:1.违反规定印制财政收入票据;2.转借、串用、代开财政收入票据;3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;4.伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。

属于税收收入票据管理方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2、《湖南省审计厅规范行政处罚自由裁量权实施办法》第八条被审计对象有下列情形之一的,应当依法从轻或者免予处罚:(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的金额较小、情节轻微,自行纠正的;(三)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

3、《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》六、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。1.违反规定印制财政收入票据。(1)违反规定印制财政收入票据30份以下,金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。2.转借、串用、代开财政收入票据。(1)转借、串用、代开财政收入票据30份以下,金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据。(1)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据30份以下,涉及金额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。4.伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章。(1)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章30份以下,涉及金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。

株洲市审计局


责任编辑:李文星