2012年度审计项目计划主要依据全国全省审计工作会议精神，结合市委、市政府对审计工作的要求以及全市经济社会发展改革的重大事项，广大人民群众关注的民生热点等，结合审计法定职责进行编制。

　　计划编制的指导思想是：以全市经济工作会议精神为指导，牢固树立科学审计理念，紧扣科学发展主题和转变经济发展方式主线，围绕“保二争一，科学跨越”的战略目标，全面推进“四化两型”建设，研究审计环境，确定审计重点，努力做到审计监督与全市发展大局“同频共振”。重点加强对财政资金的全面监督，加强对政府重大投资项目的跟踪审计和绩效审计，加强对民生工程和资金的审计监督，加强对权力运行的监督和制约。密切揭示和反映经济社会运行中突出问题，揭露和查处对重大腐败案件和经济犯罪案件线索。注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，注重增强改进和完善建议的针对性，注重计算机审计、绩效审计和移送案件的处理三方面的突破，注重在更高层面上发挥审计“免疫系统”功能和国家治理作用，推动我市经济社会又好又快发展。

　　计划安排的主要原则是：一是进一步明确审计目标，充分体

　　现审计监督在完善国家治理中的“免疫系统”功能，不断促进政府提高执政能力和依法理财能力。二是着力构建全市财政审计大格局。以“两个报告”的内容和需求为出发点，有效整合审计资源，探索建立以财政管理审计为核心，部门预算执行审计为基础的预算执行审计工作体系。三是积极探索1+N的作业模式，注重上下联动，形成合力，减少交叉，避免重复，努力提升现有审计资源的配置效率。四是统筹安排审计任务，突出重点、量力而行，控制审计项目数量和审计工作强度，促进审计业务工作协调发展。五是积极探索重大投资项目、重点专项资金、重大突发性公共事项、国家重大政策措施执行等项目的全过程跟踪审计，不断摸索和总结绩效审计经验和方法。六是不断加大计算机审计力度，积极探索信息系统审计和联网审计，加大数据分析平台建设，逐步形成审计计划、审计实施、审计质量控制、审计成果利用、审计资源配置、审计业务处理的全过程数字化管理，切实提高现场审计和审计管理绩效。七是继续实行审计经费自理制度，切断与被审计单位的经济联系，严格执行审计成本控制，努力提高审计工作质量和效率。

　　一、财政审计

　　财政审计以维护国家财政安全，规范预算管理，推动财政体

　　制改革，关注预算编制、执行、决算和公开等环节，促进依法民主科学理财，全面提高财政绩效水平为目标，紧紧围绕构建财政

　　审计大格局的要求，在审计工作思路、审计范围和内容上有所创新。

　　（一）2011年度市本级预算执行情况审计。由市局财政科统一组织，相关业务科室参与，对2011年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行审计。2月8日开始实施，5月20日出具审计报告。

　　该项目要求进口“预算”和“执行”两个环节，以促进“转方式、调结构、惠民生”为主题，按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，在客观评价2011年市财政实施积极财政政策、推动发展方式转变、促进经济平稳较快发展成效的基础上，与部门预算审计、专项资金审计调查、重点工程建设审计结合，全面掌握2011年市级财政预算执行总体情况，揭露全部政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，注重从制度、机制方面深入分析原因，提出建设性建议，致力形成全市预算执行审计“一盘棋”的格局，为政府宏观决策提供依据。

　　1、市财政预算管理审计。由市局财政科对市财政局具体组织2011年度市级预算执行审计，重点审计预算执行总体情况、预算

　　收入、预算支出和预算执行结果及资金平衡情况；对市地税局组织2011年度地方税收及其他财政收入征管情况审计，重点审计税收政策执行情况、税收征收管理情况和税务稽查、税务罚没收入和税收会计核算情况。

　　2、部门预算执行情况审计。由行审科等6个查证科室具体实施对市畜牧水产局、市交通局、市水利局、市农业局、市农机局、市林业局等6个预算执行单位进行2011年度预算执行审计，配套开展水利建设资金、农机购置补贴、育林基金以及住房公积金管理使用情况的审计调查，并出具部门预算审计报告和专项资金（经费）审计报告或审计调查报告。

　　3、重点工程建设情况审计。由市国家投资审计处实施对城区2009年夜景亮化工程竣工决算和武广客运联络线新建工程竣工决算情况的审计。

　　由市审计局将预算执行审计情况向市政府和上一级审计机关提交审计结果报告，并受市政府委托向市人大常委会作审计工作报告。

　　（二）财政决算审计。根据省厅的授权，市局对醴陵市、攸县、炎陵县人民政府2010-2011年度财政决算进行审计，各县市区局原则上安排1-2个乡镇人民政府（街道办事处）的财政决算审计。

　　要求以加强对省管县政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益，促进基本公共服务均等化，增强财政宏观调控能力为目标，重点关注：省管县财政决算的真实性、合法性、效益性情况；贯彻执行国家财税政策情况；财政资金预算管理和分配使用情况。通过审计，总结省管县财政体制改革过程中取得的成绩以及存在不足，提出有针对性的审计建议，为完善省管县财政体制提供依据。

　　二、投资绩效审计

　　投资绩效审计要坚持“突出重点、量力而行、明确责任、防范风险”的原则，围绕打好“三大战役”和建设“四化两型”的工作中心，围绕深化投融资体制改革，规范政府投资行为，加强项目建设管理，提高固定资产投资效益，促进廉政建设目标，由国家投资审计处组织和实施，加大对民生工程、基础设施、基础产业等方面的重点投资项目、重点专项资金的审计和审计调查力度，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平。

　　1、重点资金和项目跟踪审计。积极探索重点建设项目跟踪审计监督新途径，以规范建设项目的投资行为，安全有效使用建设资金，防止损失浪费，提高投资效益，促进廉政建设为目标，对我市中心医院等项目概（预）算执行情况进行跟踪审计。高度关注工程质量、环境保护、征地拆迁、资金使用等方面存在的问题，针对管理体制中存在的薄弱环节，提出改进意见和建议。

　　2、重点投资项目竣工决算审计。以摸清投资项目的资产状况、建设管理和投资效益情况，保障工程顺利完工为目标，对城区2009年夜景亮化工程竣工决算和武广客运联络线新建工程竣工决算情况审计，重点摸清工程的资产状况，检查项目建设和组织管理情况，关注项目建成后的投资效益，提出加强项目建设管理，提高投资效益的审计建议。

　　3、项目拆迁和建设资金审计。以揭露和查处征地拆迁补偿资金和安置房建设资金管理、使用中可能存在的问题，确保资金的合法、安全、有效使用为目标，对市职教园一期征地拆迁资金和市职教园安置房建设资金的管理使用情况进行审计，重点对单位的内控制度及财务管理，项目资金的拨入、支出和运用情况以及政策执行、落实情况进行审计，促进单位加强资金管理，加强廉政建设。

　　三、民生资金审计

　　根据市委经济工作会议和全省审计工作会议精神，围绕市委、市政府提出的紧扣加快转变发展方式，全面推进“四化两型”建设，坚持稳中求进，突出“三个加快”，加快发展速度，加快产业转型，加快改善民生的总体要求，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，突出关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的民生和社会事业等财政专项资金的审计和审计调查。重点关注民生资金的安全性和效益性，关注相关领域改革和惠民政策落实情况，促进深化改革和相关政策制度的完善。

　　市本级2011年专项资金（经费）审计及审计调查项目。

　　1、住房公积金。审计本级及各县（市）管理部城市住房公积金2011年度征集、管理、使用和效益情况。

　　此项目作为预算执行审计的配套项目，在5月20日前完成。

　　2、国土资金。审计2011年度市国土局、市土地征用处、市土地储备中心征收、管理和使用的国土专项资金。

　　3、农业综合开发资金。审计2011年度农业综合开发资金拨付、管理、使用和效益情况。

　　四、经济责任审计

　　经济责任审计计划根据省委组织部的批复和省经济责任审计工作领导小组的授权，结合全市实际，由市经济责任审计工作领导小组安排，经济责任审计处组织，并与机关相关业务科室共同实施。

　　要求认真贯彻落实中办和国办规定，全面推进经济责任审计，

　　促进领导干部守法守纪守规尽责。逐步建立和推行领导干部任期内轮审制度，积极推进党委和政府主要领导干部同步审计，促进健全责任追究和问责机制。不断提高审计效能，把经济责任审计与预算执行、专项资金等审计相结合，把任中与离任审计相结合，严格依法规范审计内容与审计评价，准确界定领导干部应当承担的直接责任、主管责任和领导责任，确保经济责任审计结果可信、可靠、可用。积极促进审计结果有效运用，为相关部门评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。

　　（一）党政领导干部经济责任审计。

　　1、县（市、区）委书记和县（市、区）长的同步审计。按照省委组织部的批复和省经济责任审计工作领导小组授权，对醴陵市、株洲县、芦淞区、石峰区、天元区、荷塘区等12个县（市、区）党委和政府主要领导人进行同步审计。

　　重点关注该地财政收支的真实、合法和效益情况；国有资产的管理和使用情况；政府债务的举借、管理和使用情况，尤其要摸清地方融资平台公司负债规模偿债能力和资产质量情况，揭示和反映地方融资平台公司债务资金筹集、管理使用和清理过程中存在的突出问题及风险隐患；政府投资和以政府投资为主的重要投资项目的建设和管理情况；土地管理情况和环境保护情况；对直接分管部门预算执行和其他财政收支，以及有关经济活动的管理和监督情况。在对上述情况审计时，要将被审计领导干部贯彻落实中央宏观调控政策措施、推动加快转变经济发展方式、促进

　　本地经济社会事业科学发展作为重要内容，认真落实。

　　2、市直部门和事业单位领导干部任期经济责任审计。根据市委组织部委托，2011年对商务局、园林局、交通局、农业局、畜牧局、南方中学等17个单位主要负责人进行任期经济责任审计。

　　重点关注本部门、本单位预算执行和其他财政收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；对下属单位财政收支以及有关经济活动的管理和监督情况；关注领导干部贯彻执行有关经济法律法规、党和国家有关经济关注的防战政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益；领导干部履行经济责任过程中遵守有关廉洁从政规定情况。

　　（二）国有及国有控股企业领导人经济责任审计。根据市委组织部委托对市公交总公司、市自来水有限责任公司、市兴业公司等3个企业领导人进行经济责任审计。

　　要求以维护国有资产安全，促进企业可持续发展，推动企业领导人遵纪守法，建立健全企业领导人问责机制和责任追究制度，推进经济发展方式转变为目标，关注重大决策、对外投资、资产处置、招标采购、自主创新、结构调整和内部管理及廉洁从业等情况。

　　五、行业和授权审计

　　（一）审计署行业审计。

　　根据审计署和省审计厅的统一安排，组织全市审计机关对社会保障资金和保障性住房建设等专项资金和项目开展行业审计和审计调查。

　　1、全市社会保障资金审计。按照国务院的要求，由审计署统一组织，省市县三级审计机关参与实施。市局社会保障资金审计工作领导小组统一领导，金保科负责领导小组办公室日常工作。省厅社会保障审计处具体实施市本级审计，各县市区审计采取异地交叉审计的形式，由市局金保科等6个科室具体实施（从县市区审计机关抽调业务人员参加），并负责监督、汇总县市区审计情况。2月21日统一进点，3月底前全面完成现场审计，并按省厅要求提交审计报告和统计表。

　　社保资金审计要摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，总结县市区政府在执行完善社会保障制度、改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成效，揭露各项社会保障制度在执行中存在的困难和问题。重点关注2005年至2011年各项社会保障资金筹集、管理和使用的基本情况，县级政府投入社保资金，统筹社保资金规模及各项社保资金统筹形式及运行机制情况；关注社保资金是否存在应收未收，低保、失业资金使用发放情况；关注地方行业之间不平衡、收不抵支、个别地方总理结余与个人账户空账运行等情况；关注社保资金投资收益情况；关注基金可持续性和支付的潜在风险。从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出理顺社保资金统筹层次、完善社会保障制度体系、促进实现全民共享改革成果等方面建设性的审计建议，推动社会保障制度的改革与完善。

　　2、保障性住房跟踪审计（跨年项目）。根据审计署统一安排，该项目2011年至2015年分年度实施。市局由市金保科组织，县市区审计机关实施，2012年下半年开始对我市“十二五”期间城镇保障性安居工程建设目标任务完成情况进行跟踪审计，2013年元月底向省厅提交审计报告和报表。

　　要求按照审计署统一安排，在掌握保障性安居工程建设总体情况的基础上，全面反映保障性安居工程所取得的成效和存在的问题，关注城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况；关注城镇保障性安居工程建设各项资金的筹集、管理和使用情况；关注城镇保障性安居工程建设管理情况；关注保障性住房的分配、后续管理及退出机制的建立情况；客观评价资金使用绩效和政策执行情况，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题，提出完善住房保障制度和加强保障性住房管理的建议，保证中央部署和要求落实到位。

　　（二）审计署授权项目

　　中盐集团株洲化工集团审计。由外资科和经贸科根据《审计署授权审计管理办法》（审办发【2010】92号）的有关规定，以及审计实施意见的要求实施。9月30日前完成现场审计，10月31日前向审计署提交审计报告和审计决定等有关资料。

　　（三）省厅安排项目

　　1、2012年度全省中小学校舍安全工程跟踪审计。根据省厅的统一安排，由行审科按照省厅工作方案的要求组织实施，并与10月15日前向省厅提交自2009年5月至2012年10月31日的审计报告。

　　2、2012年度工程建设领域突出问题专项治理审计调查。按照审计署和省厅要求实施。由国家投资审计处具体负责，每月按时上报报表和信息。

　　（四）市绩效考核涉及项目

　　1、医药卫生系统专项审计。

　　根据全市医药卫生体制改革年度考核方案的安排，由市局金保科牵头组织，相关科室和各县市区审计机关共同实施。对市二

　　医院、三医院、三三一医院三家医院进行财务收支审计；组织荷塘区、天元区、醴陵市、攸县等审计机关开展10个医疗卫生机构的审计；组织荷塘区、天元区、醴陵市审计机关开展3项医改专项经费的审计。

　　2、教育督导项目。

　　根据全市教育督导工作的安排，对教育经费进行经常性审计，学校的财务收支审计与经责审计同步实施。

　　六、涉外审计

　　国外贷援款项目公证审计。根据省厅统一部署，由外资科组织与实施，县（市、区）审计机关参加，对国外贷援款项目进行公证审计。2月开始实施，9月20日完成现场审计。

　　要求以真实完整地反映项目建设和资金使用情况为目标，把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益。重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。

　　七、常规审计

　　根据年度计划和中长期计划的安排，组织对人防办、招投标

　　局、九方中学、职工大学等单位和部门2010年至2011年的财政财务收支情况进行审计，必要时追溯到其他年度或延伸审计相关

　　单位。通过审计，促进行政事业单位遵守国家财经纪律和会计制

　　度，完善财务管理，降低行政成本，提高行政资金绩效。

　　附件：株洲市审计局2012年度统一组织审计项目计划表

                                                 株洲市审计局2012年度审计项目计划表